5. Conclusions

8

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>><

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>:

θ<sup>14</sup> ¼ Regime of consolidated official data ð Þ

δ<sup>1</sup> ¼ Individuals residing abroad without a physical estabishment in Mexico restricted to 200 ð Þ

δ<sup>2</sup> ¼ Wages and salaries regime and fiscal incorporation regimeR restricted to 10 ð Þ ; 600; 000 :

R<sup>θ</sup><sup>1</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>2</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>3</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>4</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>5</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>6</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>7</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>8</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>9</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>10</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>11</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>12</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>13</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>14</sup>

θ<sup>1</sup> þ 1θ<sup>2</sup> þ 1θ<sup>3</sup> þ 1θ<sup>4</sup> þ 1θ<sup>5</sup> þ 1θ<sup>6</sup> þ 1θ<sup>7</sup> þ 1θ<sup>8</sup> þ 1θ<sup>9</sup> þ 1θ<sup>10</sup> þ 1θ<sup>11</sup> þ 1θ<sup>12</sup> þ 1θ<sup>13</sup> þ 1θ<sup>14</sup> ≤ θ θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>1</sup> θ<sup>1</sup> þ 1θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>2</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 1θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>3</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 1θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>4</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 1θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>5</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 1θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>6</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 1θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>7</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 1θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>8</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 1θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>9</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 1θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>10</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 1θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>11</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 1θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>12</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 1θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ θ<sup>13</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 1θ<sup>14</sup> ≥ ϑ<sup>14</sup> θ<sup>1</sup> þ 0θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0ϑ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 1θ<sup>14</sup> ≥ δ<sup>1</sup> θ<sup>1</sup> þ 1θ<sup>2</sup> þ 0θ<sup>3</sup> þ 0θ<sup>4</sup> þ 0θ<sup>5</sup> þ 0θ<sup>6</sup> þ 0θ<sup>7</sup> þ 0θ<sup>8</sup> þ 0θ<sup>9</sup> þ 0θ<sup>10</sup> þ 0θ<sup>11</sup> þ 0θ<sup>12</sup> þ 0θ<sup>13</sup> þ 0θ<sup>14</sup> ≥ δ<sup>2</sup>

R<sup>θ</sup><sup>1</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>2</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>3</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>4</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>5</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>6</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>7</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>8</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>9</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>10</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>11</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>12</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>13</sup> þ R<sup>θ</sup><sup>14</sup>

Generic model for ISR

224 Taxes and Taxation Trends

8

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>><

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>:

Generic model for ISR

Objective function for ISR:

with the following restrictions:

Objective function for ISR:

with the following restrictions:

The initial model presented as an evidence of their functionality and based on official information up to the fiscal year 2015 permitted to establish a relation between the active number of contributors and the expected collection in the LIF. This meant that the approach may be used under other distinct scenarios.

The performance of the prototype model for the first scenario and that complies with LIF of 2016 adds as restrictions to the official number of individuals and employees and two more additional restrictions and sets as a minimum goal to obtain at least 2.05 million entities. The second restriction which states that the sum of employees and entities will reach at least 34.43 million resulted in the number of individuals should be 27.27 million, employees 32.38 million, and entities 2.70 million contributors.

México [Online]. 2015. http://finanzaspublicas.hacienda.gob.mx/work/models/Finanzas\_

A Model for Estimating the Number of Taxpayer That Fullfill Mexican Income Law

http://dx.doi.org/10.5772/intechopen.74375

227

[7] SHCP. Paquete Económico y Presupuesto, México [Online]. 2016. http://finanzaspublicas.

[8] SHCP. Presupuesto de Egresos de la Federación, Proyecto 2016 versión ciudadana, México [Online]. 2015. http://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/work/models/PTP/

[9] Méndez M, Aguilera O, Morales N. Cultura Tributaria y Contribuyentes: Datos y apectos metodológicos, Fermentum. Revista Venezolana de Sociología y Antropología, septiembrediciembre [Online]. 2005. pp. 332-352. http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=70504404 [10] Giarrizzo V, Brudersohn S. Premiar al buen contribuyente. Un recorrido por los Incentivos Positivos aplicados en Argentina para mejorar el Cumplimiento Fiscal, Documentos y Aportes en Administración Pública y Gestión Estatal [Online]. 2013. pp.

[11] Tapia J. Bases para un debido proceso tributario: tres teorías acerca de la relación entre el estado y los contribuyentes. Revista Chilena de Derecho, Mayo-Agosto [Online]. 2005.

[12] Rodríguez J. El impuesto a las operaciones financieras y la equidad tributaria. Cuedernos de Economía [Online]. 2002;21(37):1-21 http://www.scielo.org.co/pdf/ceco/v21n37/v21n37a08.

[13] Absalón C, Urzúa C. Modelos de micro-simulación para el análisis de políticas públicas, Gestión y Política Pública [Online]. 2012. pp. 87-106. http://www.redalyc.org/articulo.oa?

[14] Flores D. Un incremento en la tasa del IVA sobre alimentos ¿eficiencia, equidad o recaudación?, Ensayos [Online]. 2003. pp. 1-14. file:///C:/Users/Sergio%20Lagunas/Down-

[15] Gómez M. Reforma fiscal y bienestar en la economía de México. Economía Mexicana, Economía Mexicana Nueva Época, XIII segundo semestre [Online]. 2004. pp. 161-189.

[16] Pádurean E, Leonida L. Impact of the Fiscal Policies on the standard of living of the employees, Financial Studies [Online]. 2013;17(1):58-67. http://fs.icfm.ro/7\_IMPACTOFTHEFISCALPO-

[17] Ailinca A, Iordache F. The current reforms of the labour markets and of the related social policies at European Union level – are they the best solution to solve the problems which appeared during the crisis?. Financial Studies [Online]. 2012;16(2):147-163. ftp://www.ipe.

[18] Ramírez E. Por una política fiscal contracíclica, Problemas del Desarrollo [Online]. 2006.

hacienda.gob.mx/es/Finanzas\_Publicas/Paquete\_Economico\_y\_Presupuesto

Publicas/docs/paquete\_economico/precgpe/precgpe\_2016.pdf

7-48. http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=337530224001

loads/Un\_incremento\_en\_la\_tasa\_del\_IVA.pdf

http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=32313202

ro/RePEc/vls/vls\_pdf/vol16i2p147-163.pdf

LICIESONTHESTANDARDOFLIVINGOFTHEEMPLOYEES.pdf

http://www.ejournal.unam.mx/pde/pde147/PDE14704.pdf

pp. 329-362. http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=177021336006

Presupuesto/Presupuestacion/ppef2016.pdf

pdf

id=13323078003

The above proposals not only permit to adapt the model to the returns of the fiscal authorities but also allow to establish restrictions whose data are from previous exercises (such as the prototype models presented above). It is important to note that some scenarios presented in this work are based on the returns obtained from official data; therefore, in case of failing to obtain, an active census for each category will result in an additional fiscal burden for the same number of contributors, and moreover it will maintain a risky trend from the last 10 years in which only individuals and employees are increasing but not entities.
